Налог на недвижимость в 2024 году
Ежегодно собственники жилой и коммерческой недвижимости определенной площади обязаны уплачивать налог. Размер налога на недвижимость определяют органы местного самоуправления. Кто обязан платить этот налог, кто от него освобожден, какую сумму нужно заплатить в 2024 году и что ждет тех, кто не внесет платеж вовремя, рассказываем в этой статье.
Кто платит налог на недвижимость?
Налог «на роскошь», как еще неофициально называют налог на недвижимость, должны платить все владельцы, в собственности которых есть:
квартира общей площадью более 60 м²;
жилой дом площадью более 120 м²;
несколько объектов жилой недвижимости — квартира и дом общей площадью более 180 м².
Налог начисляется не на всю площадь квартиры или дома, а только на ту часть, которая превышает упомянутые ранее предельные размеры.
Есть некоторые нюансы в ситуации, когда у квартиры или дома есть несколько собственников. Если объект находится в долевой собственности нескольких человек и разделен в натуре, то каждый собственник обязан оплачивать свою долю налога на недвижимость. Если жилплощадь находится в совместной собственности нескольких человек, но не разделена в натуре, то уплачивать налог должен один из собственников по согласию других владельцев.
Пенсионеры также обязаны ежегодно уплачивать налог на избыточную площадь. Возраст собственника квартиры или дома не влияет ни на обязанность уплаты налога, ни на его размер. Пенсионерам льготы не предоставляются.
Если недвижимость находится в собственности несовершеннолетнего лица, ответственность за уплату налога лежит на его родителях или опекунах.
Иностранные граждане, владеющие недвижимым имуществом площадью свыше 60 м² для квартир и более 120 м² для домов в Украине, обязаны ежегодно уплачивать налог на общих основаниях.
Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость?
Есть несколько категорий людей, которые могут не платить налог на недвижимость. Вот как выглядел список освобожденных от уплаты налога до 2022 года:
многодетные и приемные семьи, в которых воспитывают 5 или больше детей;
дети-сироты, дети, лишенные родительской опеки, дети с инвалидностью, которые воспитываются одинокими матерями (отцами);
участники АТО;
образовательные заведения;
религиозные общества.
В военное время перечень тех, кто может не платить налог на недвижимость, расширился. В 2024 году от налога освобождены также собственники объектов, которые стали непригодными к проживанию из-за военных действий. Также не обязаны платить владельцы недвижимости, которая находится на территории под оккупацией РФ, или расположена в местности, где ведутся или велись активные боевые действия.
Как рассчитать размер налога на недвижимость?
Размер налога определяется индивидуально с учетом ставки налога, установленной органами местного самоуправления. Ставка определяется в соответствии с типом объектов и их расположением в процентах от минимальной заработной платы, заявленной на 1 января отчетного года, при этом она не может превышать 1,5% за квадратный метр.
Узнать установленную ставку в своем регионе можно на официальном сайте налоговой службы. В 2024 году налог начисляется за отчетный 2023 год, то есть ставку нужно рассчитывать с учетом минимальной зарплаты, установленной на 1 января 2023 года. На указанную дату она составляла 6700 грн. Исходя из этого, ставка за квадратный метр не может быть больше 100,5 грн (6700 х 1,5%).
Чтобы рассчитать сумму налога, нужно использовать следующую формулу. От общей площади нужно отнять льготную площадь, а полученную цифру умножить на ставку налога. Результатом и будет сумма, которую нужно будет уплатить.
Например, если у человека в собственности есть квартира площадью 119 м², то уплачивать налог ему придется только за 59 м² (119 – 60 = 59). Рассчитать точную сумму налога можно с помощью официального калькулятора, доступного на сайте Государственной налоговой службы Украины. Система удобна тем, что позволяет учесть сразу несколько объектов и сохранить их.
Важный нюанс — если у собственника во владении находится квартира площадью более 300 м² и/или жилой дом площадью более 500 м², сумма налога увеличивается на 25 000 грн на год за каждый объект.
Если собственник не согласен с суммой начисленного налога, он может обратиться в налоговый орган по месту регистрации с оригиналами документов на право собственности на недвижимое имущество. Если будет обнаружена ошибка, контролирующий орган проведет перерасчет суммы налога и вручит владельцу жилплощади новое налоговое уведомление-решение.
Когда нужно платить налог на недвижимость?
До 1 июля владельцу недвижимости должно прийти сообщение от налоговой службы, в котором указано, сколько он должен уплатить налога. Так что не обязательно самостоятельно искать актуальную ставку и размер минимальной заработной платы и проводить расчет.
Физические лица должны уплатить налог в течение 60 дней со дня вручения уведомления от налоговой службы. В 2024 году уплачивается налог за отчетный 2023 год, в 2025 владельцы жилых объектов будут платить налог за отчетный 2024 год и т. д.
Юридическим лицам необходимо уплачивать налог на недвижимость авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации.
Какой штраф за неуплату налога на недвижимость?
Если не уплатить налог на недвижимость в установленные сроки, налогоплательщика может ждать штраф. При задержке уплаты налога «на роскошь» до 30 календарных дней размер штрафа составит 5% от суммы долга. Если задержка будет больше, чем 30 календарных дней, начисляется штраф в размере 10% от суммы налога.
В случае неуплаты суммы долга и штрафа информация передается исполнительной службе для наложения ареста на имущество. Эксперты утверждают, если налог не уплачен из-за чрезвычайного или военного положения, то пеня не начисляется, а штраф аннулируется.
