Налог на роскошь 2024 в Украине
«Налог на роскошь» в Украине – это неофициальное название двух налогов на имущество: налога на владение недвижимостью, отличной от земельного участка (статья 266 НК), и транспортного налога (статья 267 НК). «Налог на роскошь» относится к местным налогам: ставки по нему устанавливают местные советы, они же и получают средства от налогоплательщиков. Рассмотрим подробнее, в каких случаях нужно платить этот налог, кто от него освобождается, когда и в каком размере нужно внести платеж.
Что попадает под налог на роскошь
Чтобы понять, нужно ли платить «налог на роскошь», стоит разобраться с тем, какая недвижимость и какие автомобили подлежат налогообложению.
Налог на недвижимое имущество
За какую недвижимость придется заплатить налог:
квартиры площадью более 60 м²;
дома площадью свыше 120 м²;
квартира и дом общей площадью от 180 м².
Налог начисляется только на те метры, которые не входят в льготную норму. Например, если у собственника есть во владении квартира площадью 90 квадратных метров, ему придется заплатить за 30 м², так как они превышают льготную норму в 60 м². Если в собственности есть, к примеру, и квартира (площадью 119 м²), и дом (площадью 97 м²), то сначала нужно суммировать эти показатели, то есть у владельца будет недвижимого имущества на 216 м². В итоге платить ему придется только за 36 м², так как льготные 180 м² не оплачиваются.
Отдельно стоит упомянуть действительно большие квартиры и дома. Если площадь квартиры превышает 300 м², а площадь дома — 500 м², то за каждый объект недвижимости придется дополнительно заплатить еще 25 000 грн.
Транспортный налог
Налог на авто нужно платить только в том случае, если возраст транспортного средства не превышает 2 года или 5 лет в зависимости от модели машины. Также уплата налога зависит от стоимости автомобиля. Платить налог нужно только в том случае, если среднерыночная цена за авто в 2024 году превышает 375 минимальных заработных плат, то есть 2 663 000 гривен.
В перечень автомобилей, которые подлежат налогообложению, входят такие модели, как BMW, Porsche, Tesla, Audi, Land Rover, Mercedes-Benz, Lexus и др. Посмотреть весь список легковых автомобилей, за которые нужно платить налог, можно на сайте Министерства экономики Украины.
Ставка транспортного налога не зависит ни от года выпуска авто, ни от его реальной или среднерыночной стоимости. Она фиксированная и составляет 25 000 грн за каждое транспортное средство в собственности.
Кто имеет право не платить налог на роскошь
Согласно действующему законодательству, некоторые категории граждан освобождаются от уплаты «налога на роскошь». В каких случаях можно не платить налог на недвижимое имущество:
если недвижимость находится в зоне боевых действий или на временно оккупированной территории;
если квартира или дом разрушены/сильно повреждены в результате войны;
если у собственника недвижимости 3 или больше детей и есть статус многодетной семьи;
если владельцем является одинокая мать/отец, которая(ый) воспитывает сирот или детей с инвалидностью;
если у собственника есть статус участника АТО;
если речь идет об учебном заведении или религиозной организации.
Всем остальным придется платить налог на недвижимое имущество. Пенсионеры также не освобождаются от уплаты «налога на роскошь», если они не попадают под другие льготные категории.
Когда нужно заплатить налог на роскошь
Сроки уплаты налога на недвижимость и транспортного налога зависят от того, кто платит — физическое или юридическое лицо. Так, у физических лиц обязанность уплаты налога на жилье или авто возникает только при получении от налоговой службы налогового уведомления-решения (НУР). Это уведомление отправляют получателю заказным письмом с уведомлением о вручении по налоговому адресу плательщика.
Налоговая служба направляет физическим лицам НУР об уплате налога на недвижимое имущество до 1 июля текущего года за предыдущий год. Например, если нужно заплатить налог за 2023 год, то плательщик должен дождаться соответствующего уведомления до 1 июля 2024 года. После получения этого уведомления у физического лица есть 60 дней на уплату налога.
Если уведомление не пришло до 1 июля, это может значить, что местный совет не установил налог на недвижимость. Некоторые местные власти устанавливают налог на недвижимое имущество только для юридических лиц или увеличивают льготную норму по квадратуре жилья.
С транспортным налогом немного другая ситуация. Налоговая тоже отправляет физлицу соответствующее уведомление до 1 июля 2024 года, но налог уплачивается уже за 2024 год, а не за предыдущий год, как в случае с недвижимостью. Налог на автомобиль также нужно заплатить в течение 60 дней после получения уведомления. Если не уплатить «налог на роскошь» вовремя, то налогоплательщику начисляют долг.
Юридические лица уплачивают «налог на роскошь» по другому принципу. Они самостоятельно исчисляют налог, то есть не получают никаких уведомлений, после чего уплачивают этот налог авансовыми взносами каждый квартал до 30 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Уплаченные суммы налога нужно внести в годовую налоговую декларацию.
Как рассчитать налог на роскошь
Ставка налога на недвижимое имущество рассчитывается в процентах от минимальной зарплаты, которая установлена по состоянию на 1 января отчетного года. Эта ставка не может быть больше 1,5% за 1 м². Если налог платится в 2024 году, значит, отчетным годом выступает 2023 год и стоит ориентироваться на минимальную зарплату на 1 января 2023 года. На тот момент она составляла 6700 грн. Соответственно максимальная ставка не может быть больше 100,5 грн.
Размер ставки не обязательно должен быть 1,5%, он может быть и 1% или ниже. Ставка устанавливается сельским, поселковым или городским советом. Если недвижимость находится в селе в Киевской области, то нужно ориентироваться на сельской совет. Узнать размер ставки в своем регионе можно на сайте Государственной налоговой службы Украины.
Чтобы рассчитать сумму налога, нужно от имеющейся площади жилья вычесть льготную норму и оставшиеся квадраты умножить на ставку по своему региону. Это и будет сумма налога к уплате: она должна совпадать с суммой в НУР. Если речь идет о большой недвижимости, важно не забыть добавить фиксированные 25 000 грн.
Рассчитывать транспортный налог не нужно, так как он фиксированный — 25 000 грн. Единственный нюанс — если машина куплена посреди года, тогда налог уплачивается только за те месяцы, когда автомобиль уже был оформлен на нового владельца.
